PravoDay

Транспортный налог

Для юридических лиц расчет налога ведется поквартально. Так как налог рассчитывается за квартал, а ставка устанавливается в расчете на год, то при расчете необходимо применить коэффициент 1/4.

Так как налог рассчитывается поквартально то в корректировке коэффициент учитывает количество месяцев отчетного периода, а не года.

1.01. Грузовой автомобиль с мощностью двигателя 220 л. с. ставка 65 рублей за лошадь.

220 * (65 * 1/3) * ¼ = 1191,85

Расчет по определению расходов, связанных с отнесением процентов по займу в бухгалтерский и налоговый учет.

Статья 269 НКРФ.

Отнесение процентов по долговым обязательствам к расходам.

В марте (31 дней) организация "Альфа" взяла займ в размере 154000 под 26% годовых. Ставка рефинансирования ЦБРФ - 8,25 % годовых.

Под долговыми обязательствами понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады независимо от формы их оформления. Расходом признаются проценты, начисленные по долговому обязательству любого вида при условии, что размер начисленных налогоплательщиком процентов существенно отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же периоде на сопоставимых условиях.

1. В бухгалтерском учете:

Величина начисленных процентов в феврале составит:

(154000*0,26/365) * 31 = 3400,66 руб., которые относятся на прочие расходы.

В налоговом учете:

При отсутствии долговых обязательств, выданных в том же периоде на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1.8 раза - при оформлении долгового обязательства в рублях.

8,25% * 1,8 = 14,9%

Величина начисленных процентов в марте составит:

(154000 * 0,149/365) * 31 =1948,8 руб., относятся на прочие расходы.

Расчет реализации недоамортизированного автомобиля, формирование расходов для учета бухгалтерской и налоговой прибыли.

Статья 268 п.3 НКРФ.

Учет расходов при реализации имущества:

В январе организацией "Альфа" реализован автомобиль с остаточной стоимостью 180600 руб., выручка от реализации составила 153050.8 руб.

Срок эксплуатации - 60 месяца

Срок использования в организации - 12 месяца

1. В бухгалтерском учете:

Остаточная стоимость (180600 руб.) автомобиля списывается в том же месяце полностью на прочие расходы, а выручка (153050.8 руб.) относится к внереализационным доходам.

2. В налоговом учете:

Если остаточная стоимость амортизируемого имущества, с учетом расходов, связанных с реализацией, превышает выручку от реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.

Убыток равен 180600-153050.8 =27549.2 руб.

Сумма, относимая ежемесячно на прочие расходы 27549.2 / (60-12) =573.9 руб.